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連鎖門市營運管理S.O.P-輕輕鬆鬆搞懂現金流量表-加盟分店財務管理實務教育訓練

輕輕鬆鬆搞懂現金流量表

一般所稱財務3表指的是，損益表（Profit and Loss Statement，簡稱P/L）、資產負債表（Balance  Sheet，簡稱B/S）以及現金流量表（Cash Flow Statement），『損益表』可告訴你在一段經營期間內這家公司賺不賺錢獲利狀況，『資產負債表』告訴你在一段經營期間內這家公司的財務狀況，『現金流量表』可告訴你這家公司營運方面的狀況及公司賺的錢都跑到哪裡去。

現金流量表(Cash Flow Statement)的內容及意義

一、企業要想生存發展就須獲利，利潤是企業現金來源的最主要來源渠道，就可透過現金流量表瞭解經過一段時間經營，公司的『錢』進出狀況，及籌措多少現金，自己生成多少現金。

二、現金流量表之現金是指庫存現金、活期存款、支票存款、可隨時解約且不損及本金之定期存款、可轉定期存單及約當現金(投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業本票及銀行承兌匯票及附買回條件的票等皆可列為約當現金)。

三、閱讀現金流量表時，正的就代表『收錢』，負的就代表『花錢』，透過現金流量表可讓你瞭解，是否可能有現金不足的問題，若有在還來的及修正時候調整過來，以避免公司落入現金耗盡的困境。

四、現金存量=上個月現金存量 + 當月現金收入-當月現金支出  = 上期現金存量 + 營運現金流量。

五、現金流量表現金流量表應該包含3部分：營運現金流量、投資現金流量、理財(籌資)現金流量。

  營運現金流量(Operating cash flow)是什麼？

   營運現金流量就是：『收進來的現金 減掉 花出去的現金』，經營所帶來的現金流進和流出的數量。

    營運現金流量=當期現金收入-當期現金支出

       1.營運現金流量如果是正的，代表公司營運上有錢賺；負的，代表公司營運上是虧錢。所以，若是一間公司連最基本的營運現金流量都不是正的而是負的，那根本就是一家營運亂七八糟的公司。

       2.將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明公司營運成長越好。

    投資現金流量（Cash flow from investing）是什麼？

    公司支應固定資產及股票投資買賣的現金流入或流出，例如開店賺錢後，若決定把錢拿來投資自己的連鎖企業或打算把裝潢升格、甚至是開新分店，這樣的投資行為，就屬於投資現金流量。

      分別計算出經營活動現金流入、投資活動現金流入和理財(籌資)活動現金流入占現金總流量入的比重，

        1.可知道公司營運現金的主要來源。

        2.若經營活動現金流入占現金總流入比重大的公司，財務指標代表公司經營狀況較佳，財務風險低

      再分別計算出經營活動現金支出、投資活動現金支出和理財籌資活動現金支出占現金總流出的比重，

        1.可知道公司的現金用於哪方面較多。

        2.經營活動現金支出比重大的企業，財務指標代表公司經營狀況較正常。
 

     融資(籌資、理財)現金流量（Cash flows from financing）是什麼？

理財現金流量可以定義為：『調節「營運現金」和「投資現金」的財務調度行為，包括公司支應銀行借款、董監事酬勞、員工紅利等的現金活動，所以如果是上班族就可以從中得知企業發放年終獎金的能力。企業向金融機構借款、發行公司債，或是以增加資本額的方式發行股票的資金調度。
 

以下 加盟連鎖店務財務管理運用實務經驗談:
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加盟連鎖店務財務管理運用實務經驗談: 
以短支長的資金運用禁忌
店家發生黑字倒閉，週轉不靈的財務危機，大多是將借貸來的短期資金移作長期使用，犯「以短支長」的資金運用禁忌。

阿甘創業加盟網建議開店商家創業者，特別是加盟連鎖經營業者，要避免犯「以短支長」之錯，創業開店所需購買的生財設備之資金，宜採用長期負債或自有資金來支付，而日常所需營運所需成本費用，應付淡旺季變化或季節性變動所需的成本，則應採用短期借款來支應。妥善規劃可動用資金額度的調度運用，充分掌握資金及現金流量管理，才能發揮以最有效的資金配置，創造出店家最大的投資收益，也才不會發生因擴充過速、突發事件(sars、禽流感或短期物價波動)或逢不景氣影響，導致資金周轉不靈的財務危機，進而造成店家關門倒閉。

經營的目標應該是“持續創造獲利”，也就是說，店家在決策時應考慮較長遠利益，而不是短期獲利的高低。而店家是否能持續創造獲利，很大程度上依賴於財務部門所提供的正確經營資訊。

加盟連鎖店務財務管理運用實務經驗談:
周轉金(現金流量)的重要性

依經濟部統計，台灣每年倒閉的公司行號，集中在年底前，因資金週轉不靈而關門倒閉者占了全年三分之一。

只因周轉金(現金流量)無法支應年底較大量短期支出而宣告倒閉者，大有人在，特別是許多微型創業開店營意者對財務操作運用未預先作好準備，所以當資金需求很殷切時，卻無法盡速得到金援，就會發生週轉不靈的景況。

一般公司行號營運最好保持週轉金(現金流量)須維持在6個月是最好的狀況，最少也要有3個月的週轉金(現金流量)，最差戶頭週轉金(現金流量)也應隨時支撐一個月，否則沒有週轉金的公司行號即使再賺錢，營運基本上仍是相當脆弱的。

阿甘創業加盟網建議開店商家創業者，特別是加盟連鎖經營業者， 有些店家行號體質還不錯，但因為文化的關係，國人有在過年前結算債權債務的習慣，年底前的資金需求量大的現象，然開店營業商家的資源和資金畢境不如大型企業般非常有限，假如沒有事先預作好周轉金(現金流量)準備的公司行號，很難承受這樣的現金支應。

加盟連鎖店務財務管理運用實務經驗談:
一家會賺錢的店也會面臨財務危機

每年因為資金周轉不靈而倒閉的店家應不在少數，其中有些店家的經營記錄狀況和業績成長都還不錯，卻是因無法應付短期資金支出而須面臨頂讓店面的地步，讓努力以赴的成果完全讓給他人，相當可惜。

一家會賺錢的店，如果手上沒有足夠的周轉金(店家營運後每月固定支出含店租、人事、進貨、水電瓦斯、電話、還款本息)三個月以上)和現金流量，就表示這家店經營管理有問題，也許店家賺到都是庫存，其財務體質不佳，也就容易發生資金周轉不靈變成關門大吉的短命公司。

所以阿甘創業加盟網建議開店商家創業者，特別是加盟連鎖經營業者，特別是靠借貸為籌資主要來源的創業者，一定要記得「未雨綢繆」，也就是準備好周轉金，不然就是有另一條可立即籌到足夠周轉金的借貸管道，讓自己隨時保有有一段應變緩衝期，以應付因意外、特殊狀況所產生無法預知的財務危機。

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