連鎖門市營運管理S.O.P-輕輕鬆鬆搞懂現金流量表-加盟分店財務管理實務教育訓練

 加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供

輕輕鬆鬆搞懂現金流量表

一般所稱財務3表指的是,損益表(Profit and Loss Statement,簡稱P/L)、資產負債表(Balance  Sheet,簡稱B/S)以及現金流量表(Cash Flow Statement),『損益表』可告訴你在一段經營期間內這家公司賺不賺錢獲利狀況,『資產負債表』告訴你在一段經營期間內這家公司的財務狀況,『現金流量表』可告訴你這家公司營運方面的狀況及公司賺的錢都跑到哪裡去。

現金流量表(Cash Flow Statement)的內容及意義

一、企業要想生存發展就須獲利,利潤是企業現金來源的最主要來源渠道,就可透過現金流量表瞭解經過一段時間經營,公司的『錢』進出狀況,及籌措多少現金,自己生成多少現金。

二、現金流量表之現金是指庫存現金、活期存款、支票存款、可隨時解約且不損及本金之定期存款、可轉定期存單及約當現金(投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業本票及銀行承兌匯票及附買回條件的票等皆可列為約當現金)。

三、閱讀現金流量表時,正的就代表『收錢』,負的就代表『花錢』,透過現金流量表可讓你瞭解,是否可能有現金不足的問題,若有在還來的及修正時候調整過來,以避免公司落入現金耗盡的困境。

四、現金存量=上個月現金存量 + 當月現金收入-當月現金支出  = 上期現金存量 + 營運現金流量。

五、現金流量表現金流量表應該包含3部分:營運現金流量、投資現金流量、理財(籌資)現金流量。

  營運現金流量(Operating cash flow)是什麼?

   營運現金流量就是:『收進來的現金 減掉 花出去的現金』,經營所帶來的現金流進和流出的數量。

    營運現金流量=當期現金收入-當期現金支出

       1.營運現金流量如果是正的,代表公司營運上有錢賺;負的,代表公司營運上是虧錢。所以,若是一間公司連最基本的營運現金流量都不是正的而是負的,那根本就是一家營運亂七八糟的公司。

       2.將本期經營活動現金凈流量與上期比較,增長率越高,說明公司營運成長越好。


    投資現金流量(Cash flow from investing)是什麼?

    公司支應固定資產及股票投資買賣的現金流入或流出,例如開店賺錢後,若決定把錢拿來投資自己的連鎖企業或打算把裝潢升格、甚至是開新分店,這樣的投資行為,就屬於投資現金流量。


      分別計算出經營活動現金流入、投資活動現金流入和理財(籌資)活動現金流入占現金總流量入的比重,

        1.可知道公司營運現金的主要來源。

        2.若經營活動現金流入占現金總流入比重大的公司,財務指標代表公司經營狀況較佳,財務風險低


      再分別計算出經營活動現金支出、投資活動現金支出和理財籌資活動現金支出占現金總流出的比重,

        1.可知道公司的現金用於哪方面較多。

        2.經營活動現金支出比重大的企業,財務指標代表公司經營狀況較正常。
 

     融資(籌資、理財)現金流量(Cash flows from financing)是什麼?

理財現金流量可以定義為:『調節「營運現金」和「投資現金」的財務調度行為,包括公司支應銀行借款、董監事酬勞、員工紅利等的現金活動,所以如果是上班族就可以從中得知企業發放年終獎金的能力。企業向金融機構借款、發行公司債,或是以增加資本額的方式發行股票的資金調度。
 

現金流量表

中華民國   年1月1日至12月31日          單位:元

項        目

金  額

營業活動之現金流量
 

    本期純益(損)
    調整項目


    備抵呆帳及損失增加(減少)


    折舊及攤銷增加(減少)


    財產交易損失(利益)


    其他不影響現金之損失(利益) 


    有關損益之流動資產淨減少(利益)


    有關損益之流動負債淨增加(減少)


營業活動之淨現金流入(流出)

 

投資活動之現金流量    
    固定資產之減少(增加)

    放款及貼現之減少(增加)

    其他資產之減少(增加)


投資活動之淨現金流入(流出)

 

融資活動之現金流量


    短期債務之增加(減少)    
    存款之增加(減少)

    其他負債之增加(減少)


    股金增加(減少)


融資活動之淨現金流入(流出)

 

現金及約當現金淨增加(減少)期初餘額


期末餘額

 

期末現金及約當現金餘額內容:   
    庫存現金

    存放銀行

    買入票券

 

 加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供

以下 加盟連鎖店務財務管理運用實務經驗談:
--由阿甘創業加盟網(餐飲創業市集&加盟網&頂讓網)相關經營經驗及知識 提供 

現金流量短缺與不足導致「黑字」倒閉

公司商號會發生「黑字」倒閉,大部份是現金流量短缺與不足,導致資金周轉不過來所致,非本業獲利不佳所致。

要瞭解現金流量是否有短缺與不足,就要先瞭解店家主要現金流量表現金流入來源包括: 
1.銷售商品及勞務所收現金、
2.收取存款利息。

現金流量表現金流出項目包括: 
1.購買商品及原物料、
2.償還供應商帳款及票據 、
3.支付各項營業所需成本、
4.支付各項費用如稅捐、罰款及規費 、
5.支付借貸本金及利息、
6.退還顧客貨款。

現金流量表可真實反映公司商號當下持有多少現金,所以阿甘創業加盟網建議開店商家創業者,特別是加盟連鎖經營業者,應每個月定期檢視現金流量表,以利於靈活支配調度現金、適度消化庫存量,保持現金的安全存量,確定日後營運所需資金有沒有短缺與不足,讓店家經營穩健,不會出現付不出債款或利息的情況。


 

開餐飲店加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供

加盟連鎖店務財務管理運用實務經驗談
以短支長的資金運用禁忌
店家發生黑字倒閉,週轉不靈的財務危機,大多是將借貸來的短期資金移作長期使用,犯「以短支長」的資金運用禁忌。

阿甘創業加盟網建議開店商家創業者,特別是加盟連鎖經營業者,要避免犯「以短支長」之錯,創業開店所需購買的生財設備之資金,宜採用長期負債或自有資金來支付,而日常所需營運所需成本費用,應付淡旺季變化或季節性變動所需的成本,則應採用短期借款來支應。妥善規劃可動用資金額度的調度運用,充分掌握資金及現金流量管理,才能發揮以最有效的資金配置,創造出店家最大的投資收益,也才不會發生因擴充過速、突發事件(sars、禽流感或短期物價波動)或逢不景氣影響,導致資金周轉不靈的財務危機,進而造成店家關門倒閉。

經營的目標應該是“持續創造獲利”,也就是說,店家在決策時應考慮較長遠利益,而不是短期獲利的高低。而店家是否能持續創造獲利,很大程度上依賴於財務部門所提供的正確經營資訊。

 

開餐飲店加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供

加盟連鎖店務財務管理運用實務經驗談:
周轉金(現金流量)的重要性

依經濟部統計,台灣每年倒閉的公司行號,集中在年底前,因資金週轉不靈而關門倒閉者占了全年三分之一。

只因周轉金(現金流量)無法支應年底較大量短期支出而宣告倒閉者,大有人在,特別是許多微型創業開店營意者對財務操作運用未預先作好準備,所以當資金需求很殷切時,卻無法盡速得到金援,就會發生週轉不靈的景況。

一般公司行號營運最好保持週轉金(現金流量)須維持在6個月是最好的狀況,最少也要有3個月的週轉金(現金流量),最差戶頭週轉金(現金流量)也應隨時支撐一個月,否則沒有週轉金的公司行號即使再賺錢,營運基本上仍是相當脆弱的。

阿甘創業加盟網建議開店商家創業者,特別是加盟連鎖經營業者, 有些店家行號體質還不錯,但因為文化的關係,國人有在過年前結算債權債務的習慣,年底前的資金需求量大的現象,然開店營業商家的資源和資金畢境不如大型企業般非常有限,假如沒有事先預作好周轉金(現金流量)準備的公司行號,很難承受這樣的現金支應。

開餐飲店加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供

加盟連鎖店務財務管理運用實務經驗談:
一家會賺錢的店也會面臨財務危機

每年因為資金周轉不靈而倒閉的店家應不在少數,其中有些店家的經營記錄狀況和業績成長都還不錯,卻是因無法應付短期資金支出而須面臨頂讓店面的地步,讓努力以赴的成果完全讓給他人,相當可惜。

一家會賺錢的店,如果手上沒有足夠的周轉金(店家營運後每月固定支出含店租、人事、進貨、水電瓦斯、電話、還款本息)三個月以上)和現金流量,就表示這家店經營管理有問題,也許店家賺到都是庫存,其財務體質不佳,也就容易發生資金周轉不靈變成關門大吉的短命公司。

所以阿甘創業加盟網建議開店商家創業者,特別是加盟連鎖經營業者,特別是靠借貸為籌資主要來源的創業者,一定要記得「未雨綢繆」,也就是準備好周轉金,不然就是有另一條可立即籌到足夠周轉金的借貸管道,讓自己隨時保有有一段應變緩衝期,以應付因意外、特殊狀況所產生無法預知的財務危機。

更多更詳細 加盟連鎖店務財務管理運用實務經驗談:
--由阿甘創業加盟網(餐飲創業市集&加盟網&頂讓網)相關經營經驗及知識 提供 

火鍋店店面頂讓廣告--阿甘創業加盟網www.ican168.com提供 火鍋店店面頂讓廣告--阿甘創業加盟網www.ican168.com提供 火鍋店店面頂讓廣告--阿甘創業加盟網www.ican168.com提供 火鍋店店面頂讓廣告--阿甘創業加盟網www.ican168.com提供 火鍋店店面頂讓廣告--阿甘創業加盟網www.ican168.com提供 火鍋店店面頂讓廣告--阿甘創業加盟網www.ican168.com提供
火鍋近台電大樓捷運(頂讓) 高雄三民雙市場
知名火鍋店
(頂讓)
高雄 捷運後驛站出口火鍋廳(頂讓) 台南文化中心旁火鍋店(頂讓) 台安醫院對面火鍋店(頂讓) 三重火鍋店(頂讓)
店面頂讓廣告刊登價格流程及範例說明 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供

頂讓店搜尋  登錄店面頂讓   頂讓實務經驗探討   頂讓契約  讓店檢核表  頂店檢核表 頂店步驟

阿甘家族 /  創業網  加盟網 頂讓網  出租網  廠商網    部落格 市調網  檢核網  技藝網  租售讓  開店知識
創業市集/  補教 餐飲 中式 西式 日式 麵食 咖啡   早餐 小吃   茶飲冰品 火鍋 擺攤 服飾 美容 漫畫 網路開店 零售

加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供 特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供 加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供
加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供 加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供 加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供
加盟品牌形象廣告刊登價格流程及範例說明 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供

加盟搜尋引擎  加盟登錄  加盟知識  加盟市調  加盟合約 加盟檢核表 刊登價&瀏覽率&流程

文章標籤

創作者介紹
創作者 ican168blog 的頭像
ican168blog

阿甘創業加盟網部落格

ican168blog 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()