加盟連鎖企業財務務管理應對標準管理手冊 @ 阿甘創業加盟網部落格

加盟連鎖企業財務務管理應對標準管理手冊

阿甘創業加盟網針對財務管理，蒐集整理出下列應對標準營運流程（Standard Operation Procedure，簡稱SOP）管理手冊，供創業者、開店商家特別是連鎖加盟業者參考。

一、加盟總部財務管理手冊

1、財務管理職能
加盟連鎖總部財務管理，負責資金運用、調度和管理職能。
開設兩個帳戶：一是基本帳戶，用於預算內的日常開支；另一是結算帳戶用於日常開支以外的各項資金收付，如支付進貨款項。
另應於每一會計年度開始前，預估下一年度財務收支情形，擬編預算。

2、加盟總部應協助加盟店做財務分析建議

加盟總部應協助加盟店製作上列財務報表且訓練加盟店主看懂一些基本報表數據所代表意義。

加盟總部要將各加盟店財務報表彙總後做分析整體產業趨勢，在將此分析結果資訊告知各加盟店主。

加盟總部應針對個別加盟店分析診斷財務報提供參考及建議事項(加盟總部可將加盟店的數據平均值建立各項標準，將前15%加盟店的平均值建立為高標；將所有加盟店的前50%加盟店的平均值建立為均標；全體加盟店的平均值為低標)
1.獲利率:
(1).營業利潤率=營業利潤/營業收入×100%
(2).銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入×100%
(3).銷售凈利率=凈利潤/銷售收入×100%

營業利潤率(銷售毛利率或銷售凈利率)愈高，表示市場競爭力強，發展潛力愈強，獲利能力愈高。

2.成長率:
營收成長率=營收/去年同期營收-1

營收成長率愈高，代表公司產品銷售量增加、市場佔有率擴大，未來成長也愈樂觀，成長率為負數，應儘早推出新品，以爭取新品在市場上的占有率；市場成長率低，企業應加強管理，致力於降低生產成本；市場成長率居高不下，是企業爭取新顧客，擴大市場占有率的最佳時機。

3.週轉率
(1).存貨週轉率
存貨週轉率（次）＝銷售（營業）成本 / 平均存貨

存貨週轉率愈高，表示存貨周轉速度快，存貨流動性愈強；反之，存貨周轉速度愈慢，存貨儲存過多，占用資金多現象。分析存貨週轉率高低應比較同行業的存貨平均水平(平均存貨＝（年初存貨+年末存貨）÷2)和過去的存貨週轉情況進行判斷。

(2).資產週轉率
資產周轉率 =總營業額 /總資產值或資產周轉率 = 本期銷售收入凈額 / 本期資產總額平均餘額
總資產周轉率低且長期處於較低狀態，表示應採取措施提高各項資產的利用效率，處置多餘，閑置不用的資產，提高銷售收入

4.生產力:
(1).每坪營業額坪效＝營業額／賣場面積(坪) ；坪效是用來評估賣場面積有效運用的程度。
(2). 每人營業額人效＝營業額／員工人數；人效是用來評估人力資源有效運用的程度。

5.安全率:資產負債比率；淨值比率

負債比率（負債總額／資產總額）
負債比率愈高，企業的財務結構愈不安全，因此其比率愈小愈好，比率愈大表示負債金額愈大。

3、財務管理部門應提供經營資訊

A、加盟連鎖體系會發生「黑字」倒閉，大部份是現金流量短缺與不足，導致資金周轉不過來所致，非本業獲利不佳所致。因此加盟總部財務管理務必要控管現金流量是否現金充足或未來將發生現金短缺與不足現象。

要做好現金流量控管、預算、催帳，就要先瞭解現金流量表現金流入來源及現金流出

主要現金流量表現金流入項目來源包括:
1.銷售商品及勞務所收現金、
2.收取存款利息。

現金流量表現金流出項目包括:
1.購買商品及原物料、
2.償還供應商帳款及票據、
3.支付各項營業所需成本、
4.支付各項費用如稅捐、罰款及規費、
5.支付借貸本金及利息、
6.退還顧客貨款。

現金流入一現金流出 = 當下持有多少現金

現金流量表可真實反映公司商號當下持有多少現金，所以應每個月定期檢視現金流量表，以利於靈活支配調度現金、適度消化庫存量，保持現金的安全存量，確定日後營運所需資金有沒有短缺與不足，讓經營穩健，避免出現付不出債款或利息的情況。

B、加盟連鎖體系是否能持續創造獲利擴大營業版圖，很大程度依賴於財務部門所提供的正確經營資訊。因此加盟總部財務管理不是只管去統計營收記帳、跑銀行做會計三表(損益表、資產負債表，現金流量表)而已，更要做好現金流量控管、預算、催帳，財務要做到:

1. 建置標準成本，做好成本控制，供業主做決策。
2. 提供產品的邊際貢獻與損益兩平點，供業主做決策。
3. 提供定價法，帳齡分析與調整產品組合結構等資訊。
4. 建立預算制度並做好差異分析。
5. 提供並解讀財務性績效指標，供業主做決策。
6 .改善財務結構與降低資金成本。
7. 節稅與理財策略與規劃。
8. 提供銷售利潤分析，供業主做決策。
9. 將財務資源集中於核心業務。

二、加盟分店財務管理手冊

加盟店須提供定期製作相關財務報表予加盟總部，以便加盟總部根據其提供資料分析整體趨勢及個別加盟店經營狀態及研判個別加盟店可能會發生的問題。

加盟店應該要製作下列報表:
1.簿記資料
2.開辦費用報表
3.投資資產明細及折舊報表
4.每月營業收入明細表
5.每月營業支出明細表
6.庫存進銷存明細表
7.損益平衡表
8.資產負債表

加盟分店財務管理

現金管理：
執行現金管理，一切現金收付都須有合法的原始憑證。　　
日結現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。
依規定合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要即時送存銀行。
為保證現金的安全和完整，對庫存現金進行定期或不定期檢查。

加強原始憑證管理，做到制度化、規範化管理。
加強對費用的總額管控，依各項費用開支標準和審批許可權，審核有關支出憑證，未經簽字或審批手續不符或不全，不予報銷。
應付帳款管理：及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性，每年末做一次帳和清收整理，凡一年以上應付而未付的款項，應查找原因。
應收帳款管理：對應收帳款，每季末做一次帳和清收整理，應收而未收的款項，積極催收避免壞帳產生。

編製財務報表分月報和年報，
月報財務報表包括資產負債表、損益表，財務月報表應於次月15日內編製完竣。
年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表，年度財務會計報告應於次年150日內編製完竣。

以下是 加盟連鎖體系&財務管理 相關經營實務經驗知識 --由阿甘創業加盟網提供

決定一家公司經營管理體資好壞，可從財務報表分析中的負債管理比率、流動性比率、存貨週轉率、應收帳款天數、獲利能力比率看出端倪:

1.負債管理比率（顯示償債能力）
負債比率=負債總額 /資產總額*100速動比率=稅前息前盈餘/利息費用

2.流動性比率（顯示短期資金調度能力）
流動比率=流動資產/流動負債
速動比率=(流動資產-存貨-預付費用)/流動負債

3.存貨週轉率（存貨週轉率若逐年下降,且低於產業平均值,顯示存貨過多）=銷貨金額/平均存貨水準

4.應收帳款天數（應收帳款天數如上升,又高於產業平均,顯示應加強催收,以避免產生呆帳）=365天/ 應收帳款週轉率

5.獲利能力比率（顯示獲利能力）
銷貨邊際利潤=稅後淨利/銷貨金額*100
總資產報酬率=稅後淨利/總資產*100
普通股權益報酬率=稅後淨利/普通股權益*100

(此照片與內文無關)

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加盟分店財務管理(1)簡單記帳了解營運狀況

創業最怕的是財務週轉不靈，每一位店家及創業者不可能都具有專業財經方面的知識或經驗，所以簡單記帳養成良好記帳習慣，編列成財務報表讓數字說話後，也就能幫店家老闆了解營運是否會發生財務超支，或提前發出財務調度困難的警告；當市場發生變化或兢爭對手採取行銷戰時，也才不會發生不知如何以對的窘境。

阿甘創業加盟網建議創業者、開店商家，特別是加盟連鎖總部，若你無法養成當日記帳習慣，至少要將相關的收支憑證保存好；店家可以到普通文具店或書店買本帳簿，簡單條列紀錄營業銷售收入及所有支付開銷，就可簡易掌握營運狀況，預先調度資金，以避免黑字倒閉或週轉不靈現象發生。

加盟分店財務管理(2)

開店做生意絕大多數所做的帳目報表，不像一些公司所做的帳目報表需要讓股東查閱，大多是獨資，也就是老闆自己在看居絕大多數，只要所做的帳目報表能讓店家瞭解真實營虧狀態為第一優先，並且再從中找尋增加營業收入和節省成本的空間，基於此前提下，生財機器設備器具折舊攤提，就應該用市面上普遍認為最少年限去估算，如此在帳面上才不會出現對營收過度樂觀的估算，結果預估用五年攤提的機檯設備，三年不到就報廢，如先前還以為是小賺，卻因要再重新購買機檯設備，盈反轉成虧損。

舉例若一台18萬元的咖啡機，有人用七年、有人用五年，但也有人用三年就損壞報廢，折舊攤提期間估算就應以3年使用期限為準來做帳目報表，換算成每月要攤提咖啡機折舊費用是為5千元。如此估算下使用到第四年，就不用攤提任何咖啡機折舊費用，如果扣除營業成本後的淨利，有包含扣除設備攤提後還有利潤，才表示你開的店真的有賺錢，經營利潤已可再重新買一台。也就是說從第四年起，這台咖啡機若是多做一個月，你就多賺一個月。