公司商號會發生「黑字」倒閉，大部份是現金流量短缺與不足，導致資金周轉不過來所致，非本業獲利不佳所致。
要瞭解現金流量是否有短缺與不足，就要先瞭解
店家主要現金流量表現金流入來源包括:
1.銷售商品及勞務所收現金、
2.收取存款利息。
現金流量表現金流出項目包括:
1.購買商品及原物料、
2.償還供應商帳款及票據 、
3.支付各項營業所需成本、
4.支付各項費用如稅捐、罰款及規費 、
5.支付借貸本金及利息、
6.退還顧客貨款。
現金流量表可真實反映公司商號當下持有多少現金，所以店面應每個月定期檢視現金流量表，以利於靈活支配調度現金、適度消化庫存量，保持現金的安全存量，確定日後營運所需資金有沒有短缺與不足，讓店家經營穩健，不會出現付不出債款或利息的情況。
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